Налоговая служба подготовила Методические рекомендации по НДС для УСН
Изменился срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере
Как сдать декларацию 3-НДФЛ на вычет без ошибок
Приближается срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ
Приближается срок представления уведомлений об исчисленных суммах имущественных налогов организаций за 1 квартал
В Бурятии туристический налог введен в 14 муниципальных образованиях
Что считается сроком вручения документа, направленного налоговым органом по ТКС (ознакомиться с информацией)
Что изменилось в уведомлениях о контролируемых сделках (ознакомиться с информацией)
Упростился порядок регистрации для ККТ с обязательной передачей документов через оператора фискальных данных (ознакомиться с информацией)
Узнайте, как правильно формировать чеки на предприятиях общепита (ознакомиться с информацией)
Сведения о банковских счетах физического лица можно получить в Личном кабинете налогоплательщика (ознакомиться с информацией)
Расширился перечень налогоплательщиков туристического налога (ознакомиться с информацией)
Применение контрольно-кассовой техники на рынках станет обязательным (ознакомиться с информацией)
Получайте налоговый вычет в упрощенном порядке (ознакомиться с информацией)
Налоговая служба разъяснила условия налогообложения хозпостроек физических лиц (ознакомиться с информацией)
Когда материальная выгода от экономии на процентах освобождается от налогообложения (ознакомиться с информацией)
Как сдать декларацию 3-НДФЛ на вычет без ошибок (ознакомиться с информацией)
Как исчисляется туристический налог при налоговой ставке 0% (ознакомиться с информацией)
Как выпускнику быстро и легко получить ИНН (ознакомиться с информацией)
Использовать типовой устав ООО – это просто! (ознакомиться с информацией)
Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы, имеют право на льготу по налогу на имущество (ознакомиться с информацией)
Изменился срок уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере (ознакомиться с информацией)
Заработная плата сотрудников в сфере общепита должна соответствовать среднеотраслевым значениям (ознакомиться с информацией)
Декларация по НДС за 1 квартал представляется по новому формату (ознакомиться с информацией)
Близится срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год (ознакомиться с информацией)
Как произвести уплату налога за третьих лиц
Нередко возникает ситуация, когда необходима произвести уплату налогов за третье лицо. В связи с поступающими по этому поводу обращениями налогоплательщиками, Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия дает следующее разъяснение.
Как правило, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить свои обязательства по уплате налогов посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП). Эта обязанность складывается из общей суммы налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить налогоплательщик (налоговый агент) (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Однако перечислить денежные средства в счет исполнения его обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) может и третье лицо (п. п. 1, 16, 17 ст. 45 НК РФ).
При уплате за налогоплательщика иным физическим или юридическим лицом (третьим лицом) в платежном поручении в реквизите "ИНН плательщика" надлежит указывать ИНН налогоплательщика, за которое третье лицо производит уплату.
Произвести уплату налогов за третьих лиц можно через электронный сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» на официальном сайте ФНС России. Сервис содержит отдельные разделы для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Налогоплательщики могут сформировать платежный документ, оплатить налоги за себя или третье лицо, указав в поле 60 «ИНН» третьего лица.
Сервис «Уплата налогов и пошлин» https://service.nalog.ru/payment/#fl
Как обновляются сведения в Личном кабинете налогоплательщика
2 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2023 год. Многие граждане сразу после уплаты налогов проверяют свои налоги в Личном кабинете налогоплательщика и не увидев, что их платеж отразился в Личном кабинете, обращаются с запросом в налоговый орган.
Обновление сведений в сервисе "Личный кабинет" производится ежедневно. Однако принимая во внимание сроки прохождения информации об уплате платежа кредитной организацией (банка) до налоговых органов, актуальная информация о зачислении произведенных платежей в Личном кабинете отражается в течении 10 рабочих дней, следующих за днем исполнения обязанности по уплате налога или пени. Этим работа Личного кабинета принципиально отличается от работы онлайн-приложения банка, где отсутствует время, затрачиваемое на передачу сведений от банка до налогового органа.
Поэтому в Личном кабинете налогоплательщика реализована функция по отражению платежей, совершенных через Личный кабинет, до момента подтверждения банком.Данная информация визуализируется на главной странице сервиса в баннере с суммой в виде значка «часы» (далее – значок). При наведении на данный значок отображается подсказка «У Вас есть платежи в обработке». Так же данная информация дублируется в разделе «Налоги».
После проведения операции банком значок перестает отображаться в сервисе. Одновременно информация о платежах отражается в блоке «Платежи/операции».
Можно подписаться на получение сообщений из налогового органа об обновлении данных в Личном кабинете. Для этого в разделе "Профиль" необходимо подтвердить свой электронный адрес, включив флажок "Отправить на указанный e-mail письмо для его подтверждения", нажать кнопку "Сохранить". На этот адрес будет отправлено письмо с дальнейшими инструкциями. В дальнейшем на этот же адрес будут направляться сообщения в случаях изменения следующих данных:
- сведения об объекте;
- льготы налогоплательщика;
- льготы на объект собственности;
- формирование налогового уведомления;
- поступление оплаты по платежным документам.
Также предусмотрена опция, позволяющая налогоплательщику отказаться от получения соответствующих сообщений по электронной почте.
Какие сведения надо представлять в 2025 году организациям и иным лицам, выдающим разрешения на охоту
С 1 января 2025 года организации и иные лица, выдающие разрешение на добычу объектов животного мира, обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных разрешениях, сумме сбора, подлежащей уплате по каждому разрешению, а также о сроках уплаты сбора.
Соответствующие изменения внесены в статью 333.6 НКРФ Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
К иным лицам относятся охотпользователи – юридические лица и индивидуальные предприниматели, заключившие охотхозяйственные соглашения, в соответствии Федеральным законом от 24.07.2009 №209-ФЗ.
Органы, выдающие разрешение обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных охотпользователям бланках разрешений на добычу объектов животного мира в срок, установленный для представления сведений о выданных разрешениях на добычу объектов животного мира.
Таким образом с 1 января 2025 года в налоговые органы необходимо представить:
• охотпользователям – сведения о выданных физическим лицам разрешениях на добычу объектов животного мира, суммах и сроках уплаты сбора по каждому разрешению.
• органам, выдающим в установленном порядке разрешения – сведения о выданных охотпользователям бланках разрешений.
Для представления этих сведений установлен срок - не позднее 5-го числа каждого месяца за предшествующий месяц
Необходимо помнить, что непредставление и представление с нарушением установленных сроков сведений, предусмотренных Налоговым Кодексом, признаются налоговым правонарушением и влекут взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Приказ ФНС России «Об утверждении формы сведений о выданных разрешениях (бланках разрешений) на добычу объектов животного мира, суммах и сроках уплаты сбора за пользование объектами животного мира, порядка ее заполнения и формата представления в электронной форме» будет доведен до налогоплательщиков после прохождения государственной регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.
Какие особенности нужно учесть при представлении уведомлений об исчисленных суммах по страховым взносам и НДФЛ в декабре 2024 года
28 декабря 2024 года истекает срок представления уведомления об исчисленных страховых взносах за ноябрь 2024 года. В январе уведомления по страховым взносам за декабрь не представляются в связи с тем, что 27.01.2025 необходимо представить расчет по страховым взносам за 2024 год.
Однако налогоплательщик может в декабре 2024 года уплатить страховые взносы за декабрь в составе единого налогового платежа.
В этом случае, для зачета этих сумм в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов, плательщику следует в уведомлении, представляемом в декабре 2024 года, указать в отношении сумм таких страховых взносов код отчетного периода 34/03.
Так же, 28 декабря 2024 года истекает срок представления уведомлений об исчисленном НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2024 года.
Чтобы налоговый орган смог корректно определить принадлежность сумм, вошедших в состав единого налогового платежа, в уведомлении по НДФЛ налоговым агентам следует отразить сумму исчисленного за период с 23 по 31 декабря 2024 года НДФЛ с указанием кода отчетного периода 34/13.
После зачета сумм в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, если у плательщика на едином налоговом счете будет достаточно денежных средств,из остатка на едином налоговом счету зачтутся суммы страховых взносов. Зачет в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, указанных в декабрьском уведомлении, произойдет не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган таких уведомлений.
С 1 января 2025 года вводится пятиступенчатая шкала ставки налога на доходы физических лиц
С 1 января 2025 года вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) (п. 1 ст. 224 НК РФ):
ставка 13% — для части доходов, не превышающей 2,4 млн руб. в год;
ставка 15% — для части доходов, которая больше 2,4 млн руб., но не превышает 5 млн руб. в год;
ставка 18% — для части доходов, которая больше 5 млн руб., но не превышает 20 млн руб. в год;
ставка 20% — для части доходов, которая больше 20 млн руб., но не превышает 50 млн руб. в год;
ставка 22% — для части доходов, которая превышает 50 млн. руб. в год.
Прогрессивная шкала будет применяться к заработной плате и другим доходам физических лиц - резидентов Российской Федерации, формирующим основную налоговую базу.
Важно отметить, что повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми значениями.
Особый порядок обложения НДФЛ предусмотрен для доходов, формирующих следующие налоговые базы:
• денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в СВО (выполнением задач в период СВО), получаемые военнослужащими, мобилизованными, добровольцами, сотрудниками полиции, Росгвардии и др.;
• районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, денежному довольствию или содержанию работников в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностям, районах с неблагоприятными климатическими условиями.
Для них сохранят прежний порядок налогообложения:
13% — для части суммы налоговых баз, не превышающей 5 млн руб. в год;
15% — для части суммы налоговых баз, которая больше 5 млн руб. в год.
Как проверить информацию об участии физического лица в организации без посещения налогового органа
В связи с возникающими вопросами граждан налоговая служба напоминает, что в настоящее время действующим законодательством не предусмотрено предоставление справок на бумажном носителе на предмет участия физического лица в организации в качестве учредителя или руководителя.
Физическое лицо может самостоятельно проверить информацию о том, является ли оно учредителем, руководителем организаций в «Личном кабинете налогоплательщика» во вкладке «Информация» – далее «Сведения о бизнесе» – «Участие в организациях» либо на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru с помощью сервиса «Прозрачный бизнес» (без формирования выходного документа).
Законодательством по государственной регистрации предусмотрена только справка об отсутствии сведений в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Эта справка бесплатно формируется в электронном на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в сервисе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) в электронном виде». Документ формируется в формате PDF, подписывается усиленной квалифицированной подписью ФНС России и равнозначен справке на бумажном носителе.
При наличии вопросов по данной тематике граждане могут воспользоваться многоканальным телефоном Контакт-центра ФНС России – 8 800 222 22 22.
В каких случаях индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов
В связи с поступающими запросами граждан, Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия разъясняет, что ИП без работников освобождается от уплаты: страховых взносов в фиксированном размере за следующие периоды (п. 7 ст. 430 НК РФ):
- период ухода одного из родителей за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более шести лет в общей сложности;
- период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет;
- период прохождения военной службы по призыву;
- период проживания с супругом-военнослужащим по контракту в местностях, где нет возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания за границей с супругом, направленным, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
- период прохождения военной службы по контракту, заключенному в порядке п. 7 ст. 38 Закона о военной службе;
- период прохождения военной службы по мобилизации в вооруженных силах РФ. В этом случае освобождение от уплаты страховых взносов предоставляется по данным Минобороны России в беззаявительном порядке (проактивно) на федеральном уровне, без истребования подтверждающих документов.
В остальных случаях независимо от того, по какому из оснований, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ, налогоплательщик хочет получить освобождение от уплаты страховых взносов, ему понадобится представить подтверждающие документы, перечень которых по каждому случаю разный.
Если в периоды освобождения ИП продолжает вести деятельность, то за время ее осуществления он должен платить страховые взносы в общем порядке (п. 8 ст. 430 НК РФ) пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась соответствующая деятельность. За неполный месяц соответствующей деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Экономьте свое время, выбирая упрощенную ликвидацию ЮЛ
В Бурятии уже 194 юридических лица воспользовались процедурой упрощенной ликвидации. Такая возможность для обществ с ограниченной ответственностью, желающих прекратить свою деятельность появилась с 1 июля 2023 года. Юридические лица закрывают без процедуры ликвидации – не назначают ликвидатора, при этом они не сдают ликвидационный баланс, не оплачивают госпошлину.
Учредителям общества с ограниченной ответственностью нужно подать в налоговый орган всего один документ – заявление по форме №Р19001.
От подачи заявления до закрытия пройдет 3,5 месяца. Ликвидация ЮЛ проходит без последствий, возникающих при исключении из ЕГРЮЛ по решению налогового органа.
Возможностью прекратить деятельность в упрощённом порядке может воспользоваться юридическое лицо, отнесенное к субъекту МСП, отвечающее следующим условиям:
а) ЮЛ числится в реестре субъектов МСП;
б) не является плательщиком НДС, своевременно сдает все отчеты;
в) нет долгов по налогам, взносам;
г) в реестре юридических лиц – нет записи о недостоверности (по адресу места нахождения, руководителю, учредителю);
д) в собственности ЮЛ нет недвижимости и транспорта;
е) отсутствуют сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве.
Вышеуказанные условия должны соблюдаться как на момент представления заявления в налоговый орган, так и на момент исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.
Телефон Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-2-222.
В Личном кабинете налогоплательщика можно увидеть информацию о платежах, которые находятся в обработке
Приближается срок уплаты имущественных налогов – не позднее 2 декабря 2024 года. Для граждан очень важно своевременно уплатить исчисленные суммы, и убедиться при этом, что уплата прошла корректно и деньги поступили в бюджет.
Поэтому для удобства пользователей в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц реализована дополнительная функция по моментальному отражению платежей налогоплательщика, совершенных через Личный кабинет, до подтверждения банком.
Теперь, при осуществлении платежа через Личный кабинет, на главной странице сервиса, в окне-банере рядом с суммой появляется значок «часы» (в мобильном приложении Налоги ФЛ – буква «i» в кружочке). При нажатии на данные значки отображается подсказка «У Вас есть платежи в обработке».
Одновременно информация об этих платежах отражается в блоке «Платежи/ Операции».
После проведения операции банком значок в сервисе отображаться перестает.
Обновление сведений, указанных в Личном кабинете производится ежедневно. Однако, принимая во внимание сроки прохождения информации об уплате платежа кредитной организацией (банка) до налоговых органов, сведения об оплате отразятся в Личном кабинете в течение 10 дней, следующих за днем исполнения обязанности по уплате налога (пени).
Еще одна особенность на которую надо обратить внимание при совершении платежа через Личный кабинет – платеж, перечисленный в счет предстоящих начислений по имущественным налогам физлиц за 2023 год (в т.ч. перечисленные индивидуальными предпринимателями) до наступления срока уплаты – не позднее 2 декабря 2024 года, будет отображаться в Личном кабинете во вкладке «Отложенная переплата». Одновременно сумма начислений отображается во вкладке «Предстоящие платежи».
Осуществить возврат этой «отложенной переплаты» невозможно, но важно понимать, что, если до 02.12.2024 возникнет иная задолженность, то налоговый орган произведет зачет из данной переплаты в счет погашения образовавшейся задолженности.
Для участников СВО и членов их семей введены налоговые льготы
В Республике Бурятия началась рассылка уведомлений для уплаты имущественных налогов физических лиц за 2023 год. Срок уплаты налогов – не позднее 2 декабря 2024 года.
Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ внесены изменения в ст. 407 НК РФ, согласно которым лица, принимающие или принимавшие участие в специальной военной операции, и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество. К членам семей относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.
Налоговая льгота также распространяется на проходящих службу в войсках национальной гвардии и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, граждан, заключивших контракт о пребывании в добровольческом формировании, лиц, выполняющих задачи на территории Украины, Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО.
Для применения льготы периодом участия в СВО признается налоговый период – календарный год, в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО, независимо от срока участия.
Налоговая льгота предоставляется в размере полной суммы налога в отношении объекта, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности. Льготным признается один объект налогообложения каждого вида по выбору:
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть жилого дома;
- помещение или сооружение (пп. 14 п 1 ст. 407 НК РФ);
- хозяйственное строение или сооружение (пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ), гараж или машино-место.
Данная льгота применяется за налоговые периоды, начиная с 2022 года.
Законом Республики Бурятия от 6 марта 2023 № 2523-VI часть 3 статьи 5.1 дополнена пунктом 3. Согласно этому дополнению физические лица, зарегистрированные в Бурятии, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской и Запорожской областей освобождены от уплаты транспортного налога в отношении одного легкового автомобиля, мотоцикла, мотороллера, зарегистрированного не позднее 31 декабря 2022 года (для владельцев двух и более транспортных средств по выбору за одно транспортное средство), в течение двух календарных лет, начиная с 01.01.2022.
В случае отсутствия транспортных средств у лиц, перечисленных выше, льгота распространяется на их супругу (супруга).
Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, используемых в предпринимательской деятельности, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей), за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения
В связи с тем, что Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ вступил в силу после того, как налоговые уведомления по уплате имущественных налогов за 2023 год были сформированы, уведомления направлены без учета налоговых льгот. Это связано с тем, что налоговый орган не имел сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (в т.ч. не получил сведения в рамках межведомственного взаимодействия).
Законодательством Российской Федерации, в частности, предусмотрено в срок не позднее 15.09.2024 представление в ФНС России, сведений о лицах, указанных в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса, за налоговые периоды 2022 и 2023 годов (часть 32 статьи 19 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
После поступления сведений в рамках межведомственного взаимодействия, льгота по налогу на имущество будет предоставлена в «проактивном порядке» и проведен перерасчет налога на имущество.
Обращаем внимание, что налогоплательщик может направить в любой налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, указав данные, необходимые для перерасчета налога. Заявление можно подать любым удобным способом: с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или приложения «Налоги ФЛ», при личном обращении в любой налоговый орган, путём направления почтового сообщения, через сервис «Обратиться в ФНС России», направить через МФЦ.
Льгота предоставляется на основании предоставленных подтверждающих документов (справка с военной части и т.д.) подтверждающий документ обязательно должен содержать информацию об участии «Военнослужащего» в Специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Херсонской и Запорожской областей.
Время перейти на типовой устав
В настоящий момент в Республике Бурятия более 600 юридических лиц перешли на типовые уставы. Многие из них воспользовались для этого специальным сервисом «Выбор типового устава», размещенным на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru).
Этот сервис предлагает на выбор 36 утвержденных типовых уставов. Подобрать устав можно как вновь создаваемому, так и уже действующему юридическому лицу.
Сервис удобен и прост в использовании. Достаточно ответить на семь вопросов и сервис автоматически подберёт походящий устав.
Преимущества использования типового устава заключается в том, что при смене данных, которые обычно содержатся в уставе юридического лица, НЕТ необходимости вносить изменения. Типовой устав в налоговый орган не представляется. В выписке ЕГРЮЛ будет отражена информация, какой типовой устав используется обществом.
Налоговая служба рекомендует обществам с ограниченной ответственностью перейти на типовой устав. При наличии вопросов можно получить консультацию по телефону Контакт-центра ФНС России – 8 800 222 22 22. Либо обратиться по телефонам отдела регистрации и учета налогоплательщиков Управление федеральной налоговой службы по Республике Бурятия: 37-83-49 доб. 3141, 3196, 3197, 3198.
|