Пятница, 02.12.2022, 21:36
Приветствую Вас Гость | RSS
Главная | | Регистрация | Вход
Меню сайта
Форма входа

Читайте на

страницах газеты

Главная »  
06:12
Налоговый вестник

Невыясненные платежи – результат некорректного заполнения документов

   С 01.01.2022 поступило 47 229 тысяч платежей на общую сумму более 804 млн. рублей уточнено налоговыми органами по причине некорректного заполнения налогоплательщиками реквизитов платежных поручений на уплату налогов и страховых взносов.

  По состоянию на 1 сентября 2022 года сумма невыясненных поступлений за август составила 48 млн рублей, в том числе органами Федерального казначейства в связи с невозможностью определения кода бюджетной классификации, реквизитов ИНН и КПП получателя платежа на код невыясненных платежей отнесено 7 млн рублей, налоговыми органами дополнительно отнесено 41 млн рублей.

   Для достоверного ведения оперативно-бухгалтерского учета налоговых платежей важно, чтобы платежный документ был заполнен правильно и позволял четко определить: чья обязанность по уплате налога исполняется, администратора доходов (ИНН, КПП, наименование получателя), единый казначейский счет Федерального казначейства, БИК и наименование банка получателя, код бюджетной классификации (КБК), код ОКТМО бюджетополучателя.

   Ошибки в заполнении платежного поручения являются причиной отнесения платежа к разряду «невыясненных» поступлений, что требует дополнительного времени по его уточнению и может привести к возникновению недоимки, начислению пени и, как следствие, приостановлению операций по счетам в банках.

   Для того, чтобы документ не попал в разряд невыясненных:

- руководствуйтесь Приказом Минфина России от 12.11.2013 года № 107н «Правила указания информации, идентифицирующей плательщика…» (в ред. Приказа Минфина России от 05.04.2017 №58н);

-используйте сервис «Уплата налогов и пошлин», размещенный на сайте ФНС России nalog.gov.ru.

 

К чему приводит невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

   Если налоговый агент (организация или ИП) имел возможность удержать НДФЛ, но не сделал этого;

удержал НДФЛ, но не перечислил его в бюджет;

удержал НДФЛ, перечислил его в бюджет, но сделал это позже отведенного срока

    - с него будет взыскан штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению (ст. 123 НК РФ).

   Также за каждый календарный день просрочки начисляется пеня (п. п. 1, 7 ст. 75 НК РФ).

 

Какие налоги платят при сдаче в аренду квартиры

   Вы сдаете в аренду квартиру (или другую недвижимость), значит, вы должны уплатить налог с полученного дохода.

   Если вы – самозанятый, то есть плательщик налога на профессиональный доход, то сумма налога составит от полученного дохода:

4% - если квартира сдается физическому лицу,

6% - если юридическому лицу.

   Промостраница «Налог на профессиональный доход»: https://npd.nalog.ru/

   Если вы не самозанятый, то придется уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

   Налог на доходы физлиц – это13 % от суммы полученного дохода.

   Обычно это 13% от суммы, указанной в договоре.

   До 30 апреля следующего года этот доход нужно будет задекларировать,

   До 15 июля уплатить исчисленную в декларации сумму.

   Об уплате НДФЛ на сайте ФНС России:

https://www.nalog.gov.ru/rn03/fl/pay_taxes/income/

 

Как не лишиться права на применение ЕСХН

Право на применение единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) имеют:

- юридические лица,

- крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели (ИП),

занимающиеся производством, переработкой и продажей продукции растениеводства, животноводства, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в области с/х.

При этом доля дохода от сельскохозяйственной деятельности от общей суммы дохода должна быть не меньше70%, доходы от прочей деятельности не более 30%.

Исключение – вновь созданные организации или ИП! Они могут продолжить применять ЕСХН, даже если за первый год доходы от сельскохозяйственной деятельности были меньше 70% (п. 4.1 ст. 346.3 НК РФ).

Если право на применение ЕСХН утрачено, надо в течение 15 дней уведомить налоговый орган (п. 5 ст. 346.3 НК РФ).

Полный текст статьи читайте на сайте ФНС России: https://www.nalog.gov.ru/rn03/news/activities_fts/12444561/

 

Прекращение применения ПСН до срока окончания действия патента

   Патент выдается на период – от 1 до 12 месяцев в году по выбору ИП.

   ИП утратит право на патент, если:

- размер доходов по патенту превысит 60 млн руб. с начала года;

- численность работников превысит 15 чел. по всем видам деятельности, где применяется патент;

- превысит иные ограничения (например, по площади объекта, в котором ведется деятельность) (п. 6 ст. 346.45 НК РФ, п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

  Если ИП нарушает эти ограничения или прекращает предпринимательскую деятельность, в отношении которой применяется патент, он обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патента в течение 10 календарных дней.

  Снова перейти на патент по этим видам деятельности ИП сможет только в следующем году.

   Полный текст статьи смотрите на сайте ФНС России:

   https://www.nalog.gov.ru/rn03/news/activities_fts/12444619/

 

Продавец обязан выдать кассовый чек

   В последнее время участились случаи, когда продавец на кассе интересуется нужен ли покупателю кассовый чек, при этом не спрашивает у покупателя номер телефона или электронный ящик, куда необходимо направить чек в электронном виде.

  Между тем, одним из распространенных нарушений является неприменение кассовой техники при наличных расчетах или переводах через мобильный банк и выдача клиентам общепита так называемых «предчеков», а покупателям в торговых центрах слип-чеков от банковских терминалов без выдачи чека ККТ.

Поэтому главным инструментом мониторинга за соблюдением организациями и предпринимателями законодательства о применении ККТ является гражданский контроль. Для популяризации данного вида контроля и вовлечением в него граждан налоговой службой созданы мобильные приложения «Проверка чеков» и «Мои чеки он-лайн».

     Налоговая служба напоминает, что кассовый чек является подтверждением факта расчета между продавцом и покупателем. Невыдача кассового чека является нарушением действующего законодательства и за данное правонарушение предусмотрено административное наказание.

      В соответствии с частью 2 ст. 14.5 КоАП РФ неприменение ККТ влечет наложение административного штрафа: на должностных лиц в размере от 25 % до 50 % суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.; на юридических лиц – от 75 % до 100 % суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб.

    Повторное нарушение, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила в совокупности 1 млн руб. и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет, а в отношении ИП и юрлиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

     Налоговые органы могут обеспечить прозрачность расчетов и легализацию рынка торговли и услуг за счет построения автоматизированной системы контроля. Тем самым создаются комфортные условия ведения бизнеса – за счет построения бесконтактной системы администрирования.

    Налоговая служба просит продавцов соблюдать установленный государством порядок расчета и использовать при расчете с населением, в предусмотренных законом случаях, контрольно-кассовую технику за предоставленные товары, работы и услуги, и призывает граждан защищать себя как потребителей и требовать кассовые чеки.

 

Ошибки при заполнении декларации по налогу на имущество организаций

    Ошибки, допускаемые при заполнении раздела 1:

  - по строкам с кодами 023, 025, 027 неверно указываются суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджет за отчетные периоды;

   - по строке с кодом 030 раздела неверно указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту представления декларации по соответствующим кодам по ОКТМО и КБК.

    Ошибки при заполнении раздела 2:

   - по строке с кодом 160 неверно указывается составной показатель кода налоговой льготы;

  - по строке с кодом 170 неверно указывается среднегодовая стоимость не облагаемого налогом недвижимого имущества за налоговый период;

    - по строке с кодом 190 неверно указывается налоговая база;

    - по строке с кодом 210 неверно отражается налоговая ставка.

     Ошибки, которые возникают при представлении декларации:

   - не заполняется в полном объеме раздел 2.1 декларации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается среднегодовая стоимость, сумма налога в отношении которых исчисляется в разделе 2;

   - не заполняется (неверно заполняется) раздел 3 декларации российскими и иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость;

  - не заполняется раздел 4 российскими и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, учитывающими на балансе организации в качестве объектов основных средств объекты движимого имущества.

  Полный порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций отражен в Приказе Федеральной налоговой службы от 14 августа 2019 г. № СА-7-21/405@.

   Налоговая служба обращает внимание на необходимость правильного заполнения налогоплательщиками всех строк и разделов и своевременного представления декларациипо налогу на имущество организаций.

    Полный текст статьи: https://www.nalog.gov.ru/rn03/news/activities_fts/12281559/.

 

О величине МРОТ для исчисления страховых взносов по пониженным тарифам в 2022 году

    Постановлением Правительства Российской Федерации № 973 от 28.05.2022 года с 1 июня 2022 года минимальный размер оплаты труда (далее – МРОТ), установленный с 1 января 2022 года, увеличился на 10 % и, соответственно, составил 15 279 руб.

   Отсюда у представителей малого и среднего бизнеса возникает вопрос: как это повлияет на сумму уплачиваемых страховых взносов?

  Для плательщиков, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15 % в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (пп. 17 п. 1, п. 2.1, п. 13.1 ст. 427 НК РФ).

   Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ).

   Таким образом, в период с 1 января по 31 декабря 2022 года для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 17 п. 1ст. 427 НК РФ, а также соответствующих условиям, указанным в п. 13.1 ст. 427 НК РФ все останется по прежнему – для исчисления страховых взносов по пониженным тарифам в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, применяется МРОТ в размере 13 890 рублей, установленный с 1 января 2022 года.

Пресс-служба УФНС России по Республике Бурятия.

 

Перенесены сроки уплаты авансовых платежей по имущественным налогам организаций

  Постановлением Правительства Республики Бурятия от 20.04.2022 № 218 сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за 1 и 2 квартала 2022 года (по срокам 04.05.2022 и 01.08.2022) для организаций, чей код ОКВЭД по состоянию на 1 марта 2022 года входит в перечень отраслей, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.03.2022 № 337, перенесены на срок - не позднее 1 декабря 2022 года.

  Сроки уплаты будут продлены в проактивном порядке. Никаких заявлений для этого подавать не требуется.

 

Ошибки, допускаемые налогоплательщиками при отражении авансового НДС в декларации

  Камеральные налоговые проверки деклараций по НДС выявляют нарушения в части не восстановления сумм НДС, принятых к вычету покупателем по перечисленным авансовым платежам в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), и занижение суммы налога к уплате в бюджет (п. 12 ст. 171 НК РФ).

   Например, формируются расхождения по книге покупок по авансовым счетам-фактурам с кодом вида операции 02, формируются расхождения по книге покупок по коду вида операции 22 (неправомерное применение вычетов), допускаются технические ошибки в номерах, датах, реквизитах и кодах вида операции авансовых и отгрузочных счетов-фактур, а также при заполнении книг покупок и продаж декларации по НДС.

  Проводится несвоевременное восстановление сумм НДС, принятым к вычету по перечисленной предоплате, после отгрузки товаров (работ, услуг)

  Прим. Восстановление авансов в другом периоде, отличном периоду отгрузки товаров (работ, услуг) не предполагается (определение КС РФ от 08.11.18 №2796-О).

  При отражении операций по авансовому НДС необходимо использовать коды вида операции 02, 22, 21, утвержденные приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

   Полный текст статьи: https://www.nalog.gov.ru/rn03/news/activities_fts/12125672/.

 

Налоговая служба напоминает о запрете купли-продажи иностранной валюты «с рук» частными лицами

   Купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки (Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании»).

   Приобретение, реализация и обмен иностранной валюты между физическими лицами является нарушением валютного законодательства и влечет за собой наложение административного штрафа на граждан в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции (часть 1 ст. 15.25 КоАП).

   Важно! При купле-продаже иностранной валюты «с рук» ответственность наступает и для продавца, и для покупателя валюты.

 

Когда доходы от материальной выгоды освобождаются от НДФЛ

   Федеральным законом № 67-ФЗ от 26.03.2022 года в части налогообложения НДФЛ предусмотрено:

   1. Освобождение от налогообложения НДФЛ доходов:

-  в виде материальной выгоды, полученной физическими лицами в 2021-2023 годах. Введен новый п. 90 ст. 217 НК РФ);

-  в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в Российских банках, полученные в 2021 и 2022 гг. Введен новый пункт 91 ст. 217 НК РФ.

   2. Изменение правил начисления НДФЛ с доходов в виде процентов с 2023 года.

   Ранее, исчисление налога с процентов производилось не со всей суммы, а только с процентов, превышающих произведение 1 млн руб. на ключевую ставку ЦБ РФ на первое число налогового периода, необлагаемый вычет составлял 42 500 руб. (ч. 1 ст. 214.2 НК РФ).

 После изменений для расчета необлагаемой суммы будет использоваться максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действующих на 1-е число каждого месяца налогового периода, следовательно, сумма необлагаемого дохода будет повышена.

  3. Новые положения норм НК РФ для доходов, полученных от контролируемых иностранных организаций.

  Если налогоплательщик – физическое лицо являлся контролирующим лицом или учредителем иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица) на 31.12.2021, то полученные от такой организации в 2022 году доходы (имущественные права и имущество, кроме денег) не облагаются НДФЛ (новый п. 60.2 ст. 217 НК РФ при одновременном соблюдении условий:

- переданные физическому лицу имущество и имущественные права принадлежали передающей их иностранной организации (структуре) по состоянию на 1 марта 2022 года;

-  налогоплательщик представил одновременно с декларацией по НДФЛ заявление об освобождении таких доходов (в произвольной форме).

***

Налоговая служба напоминает о запрете купли-продажи иностранной валюты «с рук» частными лицами

   Купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.

   (Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании»)

  Приобретение, реализация и обмен иностранной валюты между физическими лицами является нарушением валютного законодательства и влечет за собой наложение административного штрафа на граждан в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции.

   (часть 1 ст. 15.25 КоАП)

   Важно! При купле-продаже иностранной валюты «с рук» ответственность наступает и для продавца, и для покупателя валюты.

***

Ошибки, допускаемые налогоплательщиками при отражении авансового НДС в декларации

   Камеральные налоговые проверки деклараций по НДС выявляют нарушения в части не восстановления сумм НДС, принятых к вычету покупателем по перечисленным авансовым платежам в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), и занижение суммы налога к уплате в бюджет.

   (п. 12 ст. 171 НК РФ)

  Например, формируются расхождения по книге покупок по авансовым счетам-фактурам с кодом вида операции 02, формируются расхождения по книге покупок по коду вида операции 22 (неправомерное применение вычетов), допускаются технические ошибки в номерах, датах, реквизитах и кодах вида операции авансовых и отгрузочных счетов-фактур, а также при заполнении книг покупок и продаж декларации по НДС.

   Проводится несвоевременное восстановление сумм НДС, принятым к вычету по перечисленной предоплате, после отгрузки товаров (работ, услуг).

  Прим. Восстановление авансов в другом периоде, отличном периоду отгрузки товаров (работ, услуг) не предполагается (определение КС РФ от 08.11.18 №2796-О).

   При отражении операций по авансовому НДС необходимо использовать коды вида операции 02, 22, 21, утвержденные приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

   Полный текст статьи: https://www.nalog.gov.ru/rn03/news/activities_fts/12125672/.

***

   Как получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС России

  С 1 января 2022 года могут получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КЭП):

  юридические лица (не бюджетные) и ИП только в удостоверяющем центре (далее – УЦ) ФНС России или у доверенных лиц ФНС России;

  бюджетные организации – в УЦ Федерального казначейства;

  кредитные организации и операторы платежных систем – в УЦ Банка России.

(Федеральный закон от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»).

  С 1 марта 2022 года, если ЮЛ и ИП взаимодействует с налоговым органом через представителя (третье лицо), то электронный документ подписывается КЭП представителя и предоставляется доверенность в электронной форме в машиночитаемом виде (МЧД), оформленная на представителя в соответствии с гражданским законодательствам РФ.

  С 1 января 2023 года станет обязательным использование МЧД при электронном взаимодействии через представителя по доверенности.

  Кончится срок действия КЭП, выданных до 01.01.2022 коммерческими аккредитованными удостоверяющими центрами.

  Чтобы избегнуть неудобств, связанных с наплывом посетителей в конце года, руководителям ЮЛ и ИП следует заблаговременно получить КЭП в точках выдачи налоговых органов и доверенных лиц ФНС России: г. Улан-Удэ,ул. Борсоева, 11а, каб. 105; г. Улан-Удэ,ул. Цивилева, 3, каб. 101а. С собой иметь: паспорт, данные о СНИЛС и ИНН, ключевой носитель, сертифицированный ФСБ или ФСТЭК.

     За 15 минут вам выдадут КЭП.

    Тел. для справок: +7 (3012)55-22-24.

  Письмо ФНС России о выдаче КЭП от 01.03.2022 № ЕА-4-26/2465@:

   https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/el_doc/use_electronic_sign/11958248/.

Пресс-служба УФНС по Республике Бурятия.

Просмотров: 191 | Добавил: Piton | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]
Учредитель: Общество с ограниченной ответственностью 
«Редакция районной газеты  «Тарбагатайская нива». 
Свидетельство о регистрации: ПИ № ТУ 03-00154. 
Изд. индекс: 50940. Главный редактор: Л.Ф. Пластинина. Газета выходит в четверг. 
Адрес издателя и редакции: 671110, Республика Бурятия, Тарбагатайский район,
с. Тарбагатай, ул. Ленина, 31, 2 этаж, каб. 10.
Принимаем заявки на рекламу и объявления.
Тел./факс: 8(30146)56160, e-mail: tarbniva@yandex.ru.
Создать бесплатный сайт с uCozCopyright MyCorp © 2022